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构建国地税征管信息共享机制的实践与思考
添加时间:2009-06-29    文章来源:四川遂宁国税    评论1条    点击次数:2530

  一、构建国地税征管信息共享机制的必要性

  (一)构建国地税征管信息共享机制是强化税源监控的需要。建立征管信息共享机制,国、地税部门互通互换征管信息,能全面、有效地汇集由各相关部门掌握的涉税信息,形成全面、实时、动态的税收监控网络,实现对管理对象的全方位控管,一旦发现问题,及时预警,采取措施,加大征管力度,全面堵塞漏洞,把问题消灭在萌芽状态之中。

  (二)构建国地税征管信息共享机制是推进科学管理的需要。建立征管信息共享机制,国、地税部门达到互通互换征管信息,拓展了信息来源渠道,扩大了信息容量,有利于及时、全面、准确掌控纳税人应税信息,不断建立和完善科学的税收征管体系,有效提高税收工作规范化、科学化、精细化水平。

  (三)构建国地税征管信息共享机制是优化税收服务的需要。建立征管信息共享机制,国、地税部门达到互通互换征管信息,加强部门协作,促进信息共享,可以快捷地办理有关税收事宜,提升税收服务质量,提高纳税人的办税效率,税收服务环境因此改善,有利促进和谐税务、和谐社会的建立,从而更好地促进地方经济税收的发展。

  (四)构建国地税征管信息共享机制是降低征纳成本的需要。建立征管信息共享机制,国、地税部门达到互通互换征管信息,双方不用重新或重复采集税收征管信息,能有效降低税收征管成本。同时,建立纳税人税务登记共享制度,纳税人不用国地税两边来回跑路,能有效节约纳税成本。

  二、构建国地税征管信息共享机制的实践

  2004年,为解决税收征管中征管信息不对称问题,我们以构建国地税共享机制为抓手,进行了一系列探索与实践,逐步建立和完善了“国地税征管信息共享机制”。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强国地税机关协作工作的意见》(国税发[2004]4号)和《国家税务总局、国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》(国税发[2003]81号)规定的要求,先后建立了国税、地税、工商关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享的制度,主要内容包括工商登记和税务登记中的开业、变更、注销登记信息,停、复业登记信息,非正常户信息等。近年来,根据税收征管工作的需要,逐步发展到申报征收信息(包括增值税、消费税、营业税的分产业、分经济类型、分管区、分户的纳税人申报征收数据信息),纳税人货物运输发票开票数据信息,税务机关门临代开发票数据信息,双方采集到的纳税人销售(营业)收入及利润数据信息,个体定额数据信息、纳税人欠税信息,纳税评估信息税务稽查信息,月度、季度、年度税收统计及分析信息等方面。为了确保国地税征管信息共享制度的执行落实,我们还相继建立了一系列税收征管协作机制:一是建立信息交换机制。每月相互交换一次国地税涉税信息,内容包括纳税人注册、变更及注销情况,税收征管举措,国家新出台的税收政策执行情况,经济指标、宏观税负、行业税负及相关税收分析等,以减少执行政策口径上的差异,促进税负公平。二是建立征管联动机制。对经营范围、规模相当的个体工商户实行统一的定额幅度,对税收优惠政策实行统一的执行口径,对关联企业实行统一的信用等级评定标准,对边远地区的涉税事项实行统一征管。三是建立宣传联动机制。利用每年税收宣传月,联合举办针对性强、纳税人喜闻乐见的大型宣传活动;每半年联合举办一次新的税收政策与管理方式发布会;针对税收征管中出现的新情况、新问题,每半年组织一次税收征管专题研讨活动,研究制定相关措施。四是建立协查联动机制。成立联合协查办案组,在办理涉及国地税重大税务案件时,相互配合调查取证;在日常检查中,发现涉及关联企业的税收违法线索,及时通报对方;对举报中心受理的属于对方管辖范围内的税务案件及时互通信息,共同打击涉税违法犯罪行为。五是建立联席会议机制。每半年召开一次联席会议,主要分析研究主要税收征管工作新形势,相互通报阶段性工作开展情况,并就税收征管中存在的难点、焦点问题交换意见,分析涉税违法行为的动向及成因,商讨税收征管新思路等;若遇需双方共同研究解决的紧急事项,则及时召开专题会议进行研究,从而达成共识。通过构建国地税征管信息共享机制,进一步加强了国地税之间的交流与协作,并取得了一定的成效:如通过信息交换共享,有效解决了国地税之间政策执行不一、税收定额不一等问题,实施了统一的征管方式等,税收征管不断加强;通过建立税务登记“一证通”、联合开展大型税收宣传活动,税收服务质量不断提高,纳税成本不断降低;通过联合开展打击偷税漏税、制贩假发票等涉税违法犯罪活动,税收法治环境不断优化;通过以国地税征管信息交流共享为平台、以税务文化为载体,共同开展健康有益、积极向上的文化娱乐活动,彼此相互加强学习交流,充实自我,知识互补,队伍素质不断提升。

  三、构建国地税征管信息共享机制存在的问题

  (一)缺少信息化平台支撑。国地税没有建立共同的税收征管信息化传递平台,对双方的税收征管信息采集、传递、比对和分析,均靠人工进行操作,没有可以直接交换信息的软件平台。由于人工操作,致使获得的信息及资料在稳定性,时效性、规范性、逻辑性等方面存在一定的问题,从而影响交换信息的质量及综合应用。

  (二)缺乏职能化管理支持。国地税机关没有隶属关系,在管理机制和税收职能上处于完全的平行化。同时,其机构设置及职能配置也不对应或对称,特别是基层机构,如乡镇基层税务所,地税部门全面设置,国税部门简并设置(即在多个乡镇设置一个基层机构,目前因推行机关基层一体化建设而全部集中到县城区办公),极不对应或对称,部份县市城区机构设置国地税也不同程度地存在不对应情况。从长远来看,科学构建国地税征管信息共享机制,缺乏机构职能化支持和监督,其机构及职能的不对应性和组成人员的相对临时性、职能和信息的不对称性,导致机制的运转存在不稳定性和无可比性,给机制的进一步完善带来了很大困难。

 

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