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创新税收征管机制需要注意的几个问题
添加时间:2009-08-10    文章来源:山西国税    评论2条    点击次数:3068

  税收征管机制,是指构成税收征管的各要素之间相互联系和作用的关系及其功能。创新税收征管机制,是适应需要不断优化征管各要素的组织和配置,使之相互关系和作用及其功能达到最佳效果的征管活动。按照科学发展观的要求,创新税收征管机制,不断提高税收管理的水平和能力,是实现税收事业又好又快发展的必然选择。

  一、创新征管机制的基本要求

  (一)充分研究税收征管要素的内在联系,把握规律性。创新税收征管机制,不断提高征管质量和效率,需要在实践中探索和研究征管过程中带有规律的一般性要求,不断总结和完善实践经验,充分认识和准确把握征管机制的内在要求和征管要素的内在联系,不断完善机制,提高效果。具体要研究和把握好几方面的关系:一是征管机制与当地实际情况的关系。创新征管机制要充分考虑当地的经济发展水平、产业结构情况、税源总量及分布和税务部门人员素质等情况,要实现机制的统一要求在环境特殊情况下的创造性应用。二是征管要素之间相互联系和相互制约的关系。既要强化环节之间的制约,解决为税不廉的问题,又要强化环节之间的协调配合,发挥管理的合力作用。三是征管内容和征管流程的关系。既要重视征管内容的创新,更要注重征管流程的优化,征管内容需要在合理、完善的流程中确保实现,离开征管流程,征管内容就成为空中楼阁。四是征管效率和依法征管的关系。既要追求征管的有效性,更要追求征管效率的合法性,不能单纯为了效率而忽视法律的约束,也不能只追求执法的规范而不问效率。五是分类管理和属地管理的关系。纳税人的经营规模、经营行业及其特点和规律也决定着税收征管应把握的规律。因此,针对不同的纳税人采取不同的管理措施,因地制宜地处理好分类管理和属地管理的关系,处理好管事和管户的关系等,也是强化税收管理的基本要求。六是征管机制中计算机的先进性和人的主观能动性的关系。计算机在税收征管中的作用是无可替代的,是实现税收管理高效能、高质量的重要手段,但人的主观能动作用也是计算机作用充分发挥的必然条件,人的态度、学识、能力和操作水平也对计算机作用的发挥产生重大影响。因此,创新征管机制就要注重发挥好计算机的技术作用和人的能动作用。

  (二)充分运用信息科技的优秀成果,体现时代性。创新税收征管机制必须以加速信息化建设为核心,在宏观上加强软硬件的统一规划、统一开发和统一管理,在微观上要以业务流程再造为基础,在一定的广度和深度上利用计算机技术、网络技术和数据库技术,以充分采集整合涉税信息资源和加强税收执法预警、执法监督为主要内容,实现税务系统内外部信息的共享和有效利用,形成比较严密和广泛的计算机监控网络,建立起以信息科技为主导的现代化征管运行机制。实现既可提高征管效率,还能强化监督制约;既能有效防范和打击偷逃税行为,彻底解决信息不对称带来的管理风险,又能减少税务人员参与违法行为的机会,

  (三)充分发挥税务干部在税收征管中的作用,突出主体性。人是创新征管机制中最活跃、最能动、最为关键的因素,人的素质和技能成为决定税收征管机制有效运行和发挥作用的又一关键。当前,税收征管过多地强调人员的短缺和素质的不匹配、不适应,而忽略了对人力资源的深度开发和优化组合。创新税收征管机制需要一大批高素质的技术和管理人才与之相适应,而现行的公务员管理制度又不可能满足这一要求。因此,不断挖掘人的潜在能力,不断优化人力资源的配置机制,就成为发挥税干作用的主要途径。创新征管机制必须把挖掘人的潜在能力,放在重于、先于、优于制度建设和信息化建设的位置,要加大资金的投入力度,加强对培训方式的研究和改革,要以学习进修、专题培训、内部培训等方式,加快知识更新的速度,尽快建立一支具有良好政治素质、结构合理、相对稳定的专业队伍。另外,还要从配置机制和激励机制上加强研究,在人尽其才、激发活力上下功夫。要把竞争引入到人力资源的配置机制上,要从各机制的专业要求、机构设置、业绩评价等方面研究建立起公开、公平、充满竞争的优胜劣汰机制。要拓宽税务干部的发展进步空间,把能力、业绩和待遇有机结合起来,从建立能级、评定职称、职务晋升、待遇奖励等方面加强研究,建立起从单一的职务进升、扩展到专业进步、职称提升、能级提高等多种进步渠道,提高税务干部挖掘自身潜在能力的主动性和自觉性,实现征管效率不断提高和税务干部能力素质不断提升的良性互动。

  (四)充分探索税收征管机制的团队建设,增强协调性。税收征管机制运行的有效性依赖于征管各要素的综合作用,征管各要素相互联系、相互促进、相互制约的客观存在要求各单位各部门加强团队建设,而团队的精髓就在于团队成员的相互协作。首先,要树立协调合作的理念。不仅要在思想上认同、在行动上更要自觉执行,还要使其成为根深蒂固的价值观念。其次,要使征管各机制之间、各要素之间协调发展。征管各机制和各要素是一个相互联系、相互作用、互为前提和基础的整体,任何机制环节的不到位将影响到其他机制作用的发挥,而任一机制作用的发挥又是其他机制共同作用的结果。所以,要建立起各机制和各部门、各环节之间的良性互动机制,加强税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等环节之间、综合管理部门与专业管理部门以及各专业管理部门之间、上下级机关之间协调配合,形成纵向到底、横向到边的管理网络。再次,要理顺外部环境,推进社会化综合治税。横向要同地税、工商、质检、金融、公安等部门建立稳固的协作配合关系,纵向要同各级基层政权组织建立起合作关系,形成内抓外促的合力。另外,有条件的地方要开展国际合作,加强国际间税收情报的交换,在反避税中建立良好的国际合作关系。最后要加强团队的协作文化建设,营造有利于沟通交流的平等环境,提高协调合作的质量和效率,使协调合作成为创新税收管理机制的内在动力。

  二、创新征管机制的基本思路

  2001年5月新的税收征管法出台实施,给我们带来税收征管理念和税收征管实践的新变革,但是与征管法及其细则配套的各项管理制度和办法的建设还没有跟上,如:税额核定、纳税评估、日常检查、税控装置、电子申报、代扣代缴、委托代征、欠税公告、税务违法处罚标准、税务违法案件举报奖励、税收保全和强制执行、纳税信誉等级管理等办法或工作规程尚在试运行,或还处在酝酿起草阶段。只有在这些法律、法规、规章、制度、办法的建立和不断完善的基础上,税收征管的具体操作才能更加规范,税务机关依法征税和纳税人依法纳税的效率才能更高。从税收制度层面应把税收征管纳入到税收实体法制定和优化的研究范围。在税制设计上充分考虑税收征管能力,因为税制的目标要依赖税收征管来实现,税制的内容超越现有的征管能力,税制的预期目标将无法完成,对社会经济发展的影响将起不到应有的作用。所以,税收制度的制定和优化将决定着税收征管机制的有效性。从征管操作层面来讲,应在几下方面下功夫:

 

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