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用活数据,做好大企业税收分析
添加时间:2017-02-16    文章来源:中国税务报    评论0条    点击次数:667

  从当前大企业税收分析实践来看,大企业管理部门已初步搭建了税源监控平台,编写了大企业内部风险控制框架,建立了大企业税务风险内控测试指标体系,实现了对千户集团总体经济走势的监控。进一步用好税务数据,提升税收工作站位与税务机关话语权,是大企业税收分析工作的重要课题。

  健全数据采集机制。采集有价值的数据信息是开展大企业税收分析工作的基本前提。税收数据是现代税收治理的基础设施,主要包括纳税人提供的涉税数据、税务机关形成的征管资料以及作为协助之用的第三方数据,主要依据税收征管法、企业所得税法某些条款和税务机关文件、备忘录或会议纪要。
  目前,大企业管理部门采集的税收数据,法律依据层级偏低,数据质量参差不齐,数据处理成本较高,实用性大打折扣。因此,一要完善数据采集的法律依据。以税收征管法修订为契机,通过立法形式明确纳税人、涉税部门和其他第三方向税务机关及时提供涉税数据的法律义务及其不履行的责任,保障税务机关数据采集的合法性,强化涉税数据的真实性和安全性。要健全社会征信体系,打破部门壁垒与桎梏,建立数据共享平台与机制。二要明确大企业数据采集要求。要以数据增值利用为目标,明确采集数据范围、采集对象、采集层级和采集方式,提高数据的准确性、完整性和可用性。为保证数据使用效率,尽量避免采集一些大而全但实际可用性较差的数据,以免引起数据提供方的不遵从、不合作甚至逆反抗拒。三要完善数据挖掘技术。引入数据爬虫技术、搜索引擎和图形识别技术等,减小信息数据的采集差错风险,从海量数据里获取真实、有效的涉税数据。
  加强数据规范管理。数据价值在于使用,而不是占有本身。税务机关不能做原始数据的囤积者,不能让数据躺在仓库里睡大觉。数据一旦成为资源,建立数据标准就是数据管理的首要任务。只有加强数据的规范管理,才能分析挖掘出可用的信息,数据才能真正支持我们的决策。因此,要制定统一的数据标准和技术规范,对已采集的信息进行甄别、过滤、对比、筛选、分类和归总等加工处理,把来自不同信息源的零散数据去杂、去异、标准化和结构化,为税收分析提供规范、可靠的数据信息。
  要进一步提高数据质量,为大企业税收分析提供数据支持。一是建立税收数据标准体系,理顺目前数据管理各自为政的无序状态,设立税收数据集中管理部门,实施对税收数据的集中处理、标准管理、质量管理、共享调度和维护更新,便于对数据进行管理、控制和应用。二是修复现有涉税数据。以金税三期系统上线为契机,对现有的系统内数据的准确性、完整性、合法性和逻辑性进行筛查,对发现的疑点数据,按来源反馈到相关责任部门加以修复或技术化处理。三是规范外部数据来源,对第三方数据要给予检验,规范取数口径与接口标准,提高数据交换的制度化和标准化水平,最大程度地保证数据的真实性和信息交换的及时性。
  完善分析指标体系。指标体系建设是大企业税收分析工作的核心要素,是开展税收风险识别、分析预测和研究评价的关键支撑。大企业税收分析主要包括税收风险分析和经济分析。以千户集团税收分析为例,税收分析需要两类指标体系:一是税收风险特征指标,包括财务比例、盈利水平、关联交易金额、资本运作情况和大额资金跨境转移等涉税事项的相关指标;二是税收经济分析指标,包括经济发展指数、行业发展现状、集团税收形势、集团运行状况、集团政策效应、宏观税负变动率和税收弹性系数等。当然,仅有分析指标还不够,要结合税收工作实绩,为税收指标赋予合理的阈值,并设置人工干预的条件、范围和方式。目前,千户集团指标体系2.0版已上线运转,首次实现了国家税务总局层面风险分析的计算机自动扫描,但还有部分行业存在指标空白,需要尽快升级到覆盖所有行业的指标体系3.0版,构建一套科学严密、实用管用、完备高效额千户集团指标体系。
  提高数据分析技术。分析技术是数据能否实现预期价值的决定性因素。大数据是数据、技术和思维的高度融合,要深度挖掘其内在价值,必须创新思维,掌握先进的数据分析技术。通常,分析技术需要以先进的信息技术、有效的分析工具、合理的分析方法以及科学的分析模型为载体。此外,要注重税收分析的深入性、层次性和持续性,避免对基础数据的复制式展现、对税收现象的陈列式描述,努力形成全方位、立体化、一户式描绘和展现纳税人全貌的全景图。通过行业共性分析、典型事项分析以及高层统筹分析等对数据所反映出的税收风险、经济内涵开展深入分析,准确把握企业经营管理数据变动引起的税务风险变化,税收政策变化对经济社会发展的影响。
  建立专业分析团队。大企业税收分析属于税收业务领域的“高、精、尖”项目,需要一批掌握信息技术、深谙数据规律、熟悉财务核算、精通税收业务以及善于统计分析的复合型人才。一是加强分析人才培养。通过业务培训、经验交流与岗位锻炼,培养一批熟悉大数据新理念、新技术和新方法,掌握税务、统计、会计和风险管理等专业知识,具备较强的风险决策能力、沟通交流能力和富有责任但当的专业化税收分析人员。二是加强专业分析团队建设。除了现有的北京市国税局第五分局外,要在税务系统内部,遴选一批精通财税业务,掌握风险管理与数据分析技术的复合型人才,组建专门的数据分析团队。要充分发挥全国税务领军人才中大企业税收分析人员的作用,建立总局、省局两级税收分析人才库,必要时积极引入外部专家资源。

 

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