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结转本年利润的会计分录举例
添加时间:2008-11-27    文章来源:    评论1条    点击次数:1213

某公司为增值税一般纳税人工业企业,2007年月12月份发生下列业务:

1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;

借:银行存款 220000

贷:投资收益 220000

2、 取得罚款收入3000元,存入银行;

借:银行存款 3000

贷:营业外收入 3000

3、 向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;

借:营业外支出 150000

贷:银行存款 150000

4、 月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;

借:主营业务收入 1050000

其他业务收入 50000

投资收益 220000

营业外收入 30000

贷:本年利润 1350000

5、 月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;

借:本年利润 729545

贷:主营业务成本 510000

主营业务税金及附加 1547

其他业务支出 30238

管理费用 18760

财务费用 4000

营业费用 15000

营业外支出 150000

6、 计算全年应交的所得税,税额为402750.15元;

借:所得税 402750.15

贷:应交税金应交所得税 402750.15


7
、 将上述所得税费用结转本年利润;

借:本年利润 402750.15

贷:所得税 402750.15

8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元;

借:本年利润 817704.85

贷:利润分配 817704. 85

9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元;

借:利润分配 81770.49

贷:盈余公积 81770.49

10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。

借:利润分配 400000

贷:应付股利 400000

 

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